- 25 novembre 2023
- Postato da: studimpresa
- Categoria: Il nostro Blog, In Primo Piamo
Nel 2024, saranno introdotte nuove aliquote e scaglioni IRPEF, con la fusione del primo e secondo scaglione di reddito in un`unica aliquota del 23%. Le innovazioni non si esauriscono qui, includendo anche l`uniformità della no tax area tra dipendenti e pensionati e l`aggiunta di una franchigia di 260 euro alle detrazioni al 19%. Tuttavia, è importante notare che queste modifiche sono limitate al prossimo anno e non rappresentano una riforma strutturale.
La Legge di Bilancio 2024, in linea con la legge delega per la riforma fiscale, introduce importanti cambiamenti nell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche – IRPEF. Questa imposta diretta, applicata ai redditi dei residenti in Italia, prende in considerazione diverse categorie di entrate, come stipendi, redditi da lavoro autonomo, affitti e pensioni, nella determinazione del reddito complessivo.
Il principale obiettivo della riforma è semplificare il sistema fiscale e ridurre la pressione fiscale per i lavoratori con redditi medio-bassi. La riduzione delle aliquote da quattro a tre rappresenta uno sforzo per snellire il sistema, facilitando le procedure di calcolo dell’imposta. In particolare, si procederà all’accorpamento del primo e secondo scaglione di reddito sotto un’unica aliquota, interessando la fascia di reddito compresa tra 15.001 e 28.000 euro, su cui verrà applicata un’aliquota del 23%.
Tra le novità salienti per il 2024, si evidenzia l’equiparazione della No Tax Area tra dipendenti e pensionati, mirando a garantire una parità di trattamento nell’esonero fiscale per entrambe le categorie. In aggiunta, sarà introdotta una franchigia di 260 euro sulle detrazioni al 19%, fornendo una deduzione fissa volta a ridurre la base imponibile.
È cruciale sottolineare che queste modifiche sono di natura temporanea e limitate all’anno 2024. Al momento, non rappresentano una riforma strutturale a causa della limitatezza delle risorse disponibili.
Queste innovazioni avranno un impatto diretto sulla tassazione del reddito delle persone fisiche, rendendo il sistema più accessibile e introducendo elementi di equità nella determinazione dell’imposta. Resta da chiedersi: chi ne trarrà maggior beneficio da queste misure? Scopriamolo insieme.
- 23% sui redditi fino a 15.000 euro;
- 25% sui redditi compresi tra 15.000 e 28.000 euro;
- 35% sui redditi compresi tra 28.000 e 50.000 euro;
- 43% sui redditi superiori a 50.000 euro.
Nel 2024 prenderà il via una rimodulazione delle aliquote IRPEF mediante l’accorpamento del primo e secondo scaglione di reddito sotto un’unica aliquota percentuale del 23%. L’aliquota al 25% viene eliminata, mentre le altre due rimangono invariate. Di conseguenza, le nuove aliquote IRPEF per il 2024 saranno così strutturate:
- 23% sui redditi fino a 28.000 euro;
- 35% sui redditi compresi tra 28.000 e 50.000 euro;
- 43% sui redditi superiori a 50.000 euro.
Nel calcolo dell’IRPEF, le detrazioni e le deduzioni svolgono un ruolo fondamentale. Nello specifico, dopo aver applicato le aliquote IRPEF al reddito, ci si trova di fronte all’IRPEF lorda dovuta. Tuttavia, il contribuente è tenuto a versare l’imposta netta, la quale subisce una riduzione grazie alle detrazioni. Queste ultime sono calcolate in parte in base alle specifiche condizioni del contribuente. Nel corso del 2024, i lavoratori dipendenti e i pensionati potranno beneficiare di detrazioni massime sul reddito prodotto pari a 1.955 euro.
Le deduzioni, al contrario, non agiscono direttamente sull’IRPEF lorda, ma influenzano il reddito imponibile su cui si basa il calcolo dell’IRPEF. Coloro che hanno diritto a deduzioni devono sottrarle dal reddito complessivo prima di applicare le aliquote IRPEF. Questo approccio non solo evita un aumento dell’aliquota IRPEF a causa del superamento dello scaglione di reddito, ma impedisce anche una modifica dell’aliquota applicabile, poiché le deduzioni sono considerate prima di applicare le aliquote IRPEF al reddito.
I benefici dell’accorpamento dei primi due scaglioni di reddito e delle prime due aliquote IRPEF sono destinati a coloro che percepiscono un reddito compreso tra 15.000 e 50.000 euro. Questo nuovo meccanismo a tre aliquote offre vantaggi significativi per questa categoria di contribuenti. Esaminiamo più nel dettaglio gli effetti di questa modifica:
- Reddito fino a 15.000 euro
In questo prima cosa, non sono previsti benefici sull’IRPEF lorda, poiché l’aliquota rimane invariata al 23%.
Tuttavia, i lavoratori dipendenti avranno uno sconto legato all’equiparazione della no tax area tra dipendenti e pensionati, con un aumento delle detrazioni da lavoro da 1.880 euro a 1.955 euro. Conti alla mano, il massimo beneficio previsto è di 75 euro.
Il secondo scaglione fa scattare un risparmio pari al 2% di tutto il reddito che supera i 15.000 euro, che altro non è che la differenza di aliquota rispetto ai primi 15.000 euro. Il vantaggio economico si manifesterebbe solo per i contribuenti il cui reddito tra 15.001 euro e i 28.000 euro, con un risparmio massimo di circa 22 euro al mese.
- Reddito superiore a 50.000 euro
La revisione dell’IRPEF per questa fascia introduce una franchigia per l’accesso alle detrazioni, con una riduzione di 260 euro delle detrazioni fiscali complessive per i contribuenti con un reddito superiore a 50.000 euro. È stata introdotta come contropartita della rimodulazione al 43%.
In sintesi, l’accorpamento delle prime due aliquote non influirà su chi guadagna fino a 15.000 euro. Al contrario, solo la fascia di reddito compresa tra 15.001 e 28.000 euro potrà beneficiare di queste modifiche. Va notato che, per chi percepisce redditi superiori a 50.000 euro, l’introduzione di una franchigia per l’accesso alle detrazioni rappresenta l’unico cambiamento, senza vantaggi aggiuntivi.
Per concludere, la novità chiave del 2024 sarà l’accorpamento delle prime due aliquote IRPEF, con l’introduzione di un‘aliquota del 23% fino alla soglia di 28.000 euro. Contestualmente, ci sarà un aumento della detrazione a 1.955 euro per i redditi da lavoro dipendente fino a 15.000 euro, in linea con quanto già previsto per i pensionati.